Objectif
À la fin de cette formation, le participant sera capable de :
- Traiter les difficultés comptables de la clôture des comptes.
- Déterminer le résultat fiscal et calculer l’impôt sur les sociétés.
- Construire la liasse fiscale.
- Réaliser l’annexe.
Programme
1. Maîtriser les difficultés comptables de la clôture
- La comptabilisation et l’évaluation des éléments d’actif immobilisé :
- Amortissement.
- Dépréciation.
- L’évaluation de l’actif circulant :
- Stocks.
- Créances clients.
- L’évaluation et la constatation des provisions pour risques et charges.
- Le rattachement des charges et produits aux périodes concernées.
2. Déterminer le résultat fiscal et calculer de l’IS
- La démarche de détermination du résultat fiscal.
- Le traitement des différences entre résultat comptable et fiscal :
- Réintégrations.
- Déductions.
- La détermination du résultat fiscal.
- Le calcul de l’impôt société au taux normal et au taux réduit.
- Le paiement de l’impôt société.
3. Établir la liasse fiscale
- Présentation des imprimés de la liasse.
- Compléter les imprimés fiscaux.
- Les contrôles de cohérence à effectuer.
- Le suivi des déficits fiscaux
4. Construire l’annexe comptable
- La notion d’information significative.
- Structure et présentation de l’annexe.
- Les principales informations à fournir.
- Étude de quelques points particuliers :
- Changements de méthode comptable.
- Engagements hors bilan.
+ Cas pratiques
