Objectif
À la fin de cette formation, le participant sera capable de :
- Établir le tableau de variation des capitaux propres.
- Traiter les variations de périmètre
- Structurer et mener la démarche de construction du tableau de flux de trésorerie.
- Traiter les spécificités du tableau de flux de trésorerie consolidé.
Programme
1. Construire le tableau de variation des capitaux propres
- Objectif du tableau de variation des capitaux propres : un instrument de bouclage de la consolidation.
- Identifier les différentes variations des capitaux propres.
- Définition d'une méthodologie de construction société par société.
- Cas pratiques de construction du TVCP
2. Traiter les variations de périmètre
- Construire le tableau de variation des capitaux propres lors :
- d'une entrée dans le périmètre ;
- d'une sortie du périmètre ;
- de transactions avec les minoritaires.
- Informations à donner en annexe.
3. Établir le tableau de flux de trésorerie
- Rappels sur le tableau de flux de trésorerie :
- définition de la trésorerie ;
- les différentes natures de flux ;
- les options de présentation.
- Méthodologie de construction du tableau de flux.
- Cas pratiques sur tableur de construction du tableau de flux de trésorerie consolidé.
- Informations à donner en annexe.
4. Traiter les spécificités du tableau de flux de trésorerie consolidé
- Spécificités du tableau de flux de trésorerie consolidé :
- opérations internes au groupe ;
- variations de périmètre ;
- entités en devises étrangères ;
- opérations de location-financement ;
- impôts différés ;
- dividendes versés et reçus.
- Incidences d'opérations particulières :
- opérations de couverture ;
- valorisation des instruments financiers
